前回の復習
•例題1 企業年金は、会社員や公務員だけでなく、自営業者も加入できる。
回答✕ 解説:企業年金は主に会社員や公務員が対象で、自営業者は加入できない
•例題2 個人型確定拠出年金は、運用の成績によって将来受け取れる金額が変わる。
•回答◯ 解説:iDeCoは自己責任で運用するため、将来の受取額は変動する
•例題3 付加年金は、国民年金基金と同時に加入できる
回答✕ 解説:付加年金と国民年金基金は併用できない
今日の科目
1 公的年金と税金
•公的年金にかかる税金
•課税対象となる年金
•公的年金等控除
•実際にかかる税金の計算
•年金にかかる税金を抑える方法
•まとめ
2 クレジットカード
•クレジットカードとは
•クレジットカードの特徴
•クレジットカードの仕組み
•まとめ
3 まとめ
1 公的年金と税金
•公的年金にかかる税金
公的年金を受け取ると所得税や住民税がかかる場合があります。ただし、年金収入には「公的年金等控除」が適用され、一定額までは非課税になります。
① 課税対象となる年金
課税される年金
• 国民年金（老齢基礎年金）
• 厚生年金（老齢厚生年金）
• 企業年金（確定給付企業年金・企業型確定拠出年金）
• iDeCoの年金受取分
非課税の年金
• 障害年金（障害基礎年金・障害厚生年金）
• 遺族年金（遺族基礎年金・遺族厚生年金）
② 公的年金等控除（税負担を軽減する仕組み）
年金収入が一定額以下なら、所得税や住民税がかからないようになっています。
公的年金等控除額（令和2年以降）
年金収入（65歳以上）
控除額
110万円以下
全額控除（非課税）
110万円超～330万円以下
年金収入 × 25% + 60万円
330万円超～410万円以下
年金収入 × 15% + 115万円
410万円超～770万円以下
年金収入 × 10% + 145万円
770万円超
年金収入 × 5% + 170万円
✅ 65歳以上なら、年金収入が110万円以下は非課税！
✅ 住民税の非課税限度額は、一般的に 年金収入が約158万円以下（地域によって異なる）
•実際にかかる税金の計算
（1）課税所得の計算
① 年金収入 − 公的年金等控除 = 年金所得
② 年金所得 − 基礎控除（48万円） = 課税所得
（2）所得税の計算
課税所得に**所得税率（5%～45%）をかけて計算。
（3）住民税の計算
住民税は 一律10%（所得割 10% ＋ 均等割 約5,000円）。
•年金にかかる税金を抑える方法
1. ふるさと納税を活用（所得税・住民税を節約）
2. 医療費控除や扶養控除を活用（課税所得を減らす）
3. iDeCoを活用し、一時金で受け取る（退職所得控除が使える）
•まとめ
✅ 年金収入が110万円以下（65歳以上）は非課税
✅ 年金収入が多いと所得税・住民税がかかる
✅ 公的年金等控除により税負担が軽減される
✅ 節税対策を活用すれば、税金を抑えられる！
2 クレジットカード
•クレジットカードカードとは
クレジットカードは、後払いで買い物ができる決済手段です。カード会社が一時的に立て替え払いをし、後で利用者がカード会社に支払う仕組みになっています。
•クレジットカードの特徴
後払い（信用取引） → 使った分を翌月以降に支払い
分割払いやリボ払いが可能 → 使い方次第で支払いを調整できる
ポイントやキャッシュバックの特典あり
現金を持たずに買い物できる
海外でも利用できる（VISA・Mastercardなど国際ブランド対応）
•クレジットカードの仕組み
1. 利用者がカードで商品・サービスを購入
2. **加盟店（お店）**がカード会社に決済を依頼
3. カード会社が加盟店に代金を支払い
4. 利用者が後日、カード会社に代金を支払う
支払い方法の種類
1. 一括払い（手数料なし）
2. 分割払い（回数に応じて手数料あり）
3. リボ払い（毎月一定額を支払うが、金利手数料が高い）
メリット
✅ ポイントやキャッシュバックの特典（使うほどお得）
✅ 分割払い・リボ払いで資金調整ができる
✅ 盗難・不正利用時の補償あり
✅ 海外でも使える
デメリット
❌ 使いすぎると借金になる（計画的に利用が必要）
❌ リボ払いは手数料が高く、返済が長引く
❌ 審査があり、誰でも作れるわけではない
•まとめ
✅ クレジットカードは「信用」で後払いができる便利な決済手段
✅ ポイント還元や特典があり、上手に使えばお得！
✅ ただし、使いすぎやリボ払いには注意が必要！
3 まとめ
公的年金にかかる税金
• 年金収入には所得税・住民税がかかる場合がある（ただし、控除あり）
• 公的年金等控除が適用され、65歳以上は年金収入110万円以下なら非課税
• 課税対象の年金：国民年金・厚生年金・企業年金・iDeCo（年金受取）
• 非課税の年金：障害年金・遺族年金
• 受取時の節税対策：ふるさと納税、医療費控除、iDeCoの一時金受取など
クレジットカード
• 後払いで買い物ができる決済手段（カード会社が立て替え）
• 支払い方法：一括払い（手数料なし）、分割・リボ払い（手数料あり）
• ポイント還元やキャッシュバックの特典がある
• 使いすぎやリボ払いに注意（高額な手数料が発生することも）
• デビットカード（即時払い）・プリペイドカード（事前払い）との違いを理解して使い分ける